Tipo reducido vivienda joven – Junta de Andalucía


vivienda-jovenEl artículo 24 del Decreto Legislativo 1/2009, de 1 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, cita textualmente: “Tipo de gravamen reducido para promover una política social de vivienda. En la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados se aplicará el tipo de gravamen reducido del 3,5% en la transmisión de inmuebles cuyo valor real no supere 130.000 euros, cuando se destinen a vivienda habitual del adquiriente y éste sea menor de 35 años, o 180.000 euros cuando se destine a vivienda habitual del adquiriente y éste tenga la consideración legal de persona con discapacidad”.

Una de las consecuencias de las comprobaciones de valores es el “no cumplimiento” del requisito “valor real no supere 130.000 euros”, por lo que en estos casos, la Junta de Andalucía, además de elevar el valor del inmueble objeto de transmisión, modifica también el tipo reducido del 3,5% al tipo general del 8%, con la consecuente elevación adicional de la carga fiscal.

Tras la Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de la Junta de Andalucía, sede Granada, sentencia 3488/2012, recurso 2336/2006, de fecha 3 de diciembre de 2012, adjuntada y comentada en Tipo reducido vivienda joven – Junta de Andalucía, donde en su fundamento de derecho octavo se manifiesta de la siguiente manera: “si concurren los requisitos para aplicar el tipo reducido del 3,5 por 100 en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados establecido en la redacción original del art.11 de la Ley 10/2002, de 21 de diciembre, por la que se aprueban normas en materia de tributos cedidos y otras medidas tributarias, administrativas y financieras (BOE núm.14, de 1 de enero de 2003, BOJA núm.151, de 24 de diciembre de 2002), que dispone: ‘Tipo de gravamen reducido para promover una política social de vivienda. 1. En la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados se aplicará el tipo de gravamen reducido del 3,5 por 100 en las siguientes operaciones: (…) b) Transmisión de inmuebles  cuyo valor  real no supere 130.000 euros, cuando se destinen a vivienda habitual  del adquirente y éste no supere la edad de 35 años…”, considerando que “A la fecha de adquisición de la mitad indivisa, la ahora demandante contaba con 27 años de edad, lo que sumado a que el valor de la parte de los bienes adquiridos no supera los 130.000 euros y que se iba a destinar el inmueble como vivienda habitual, nos compele a declarar su derecho a la aplicación del tipo reducido”.

 

Nuevamente se pronuncia la Sala de Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Andalucía, con sede en Málaga, sentencia 199/2017 de 13 de febrero, en la que considera el  límite establecido de valor real de la vivienda de 130.000 euros, se refiere a cada uno de los adquirientes, redactado en los siguientes términos (la negrita y el subrayado es mío):

Del tenor literal del apartado b) se desprende que el tipo reducido se aplica a la adquisición de vivienda habitual por menor de 35 años y en el supuesto de litis la actora -en el límite de esa edad-, adquiere sólo una octava parte que resta para el disfrute en pleno dominio de la vivienda que habita tras la separación de su esposo, en calle ‘Escritor Ambrosio Acuña’ de Málaga. Resulta evidente que para acceder a una vivienda de su propiedad hubo de pagar menos de 130.000 euros -sólo 26.000 euros declarados en la escritura-, resultando irrelevante el hecho de que adquiriera una cuota indivisa, pues la finalidad del negocio jurídico no fue otra que la de acceder a una vivienda en propiedad, beneficiándose de la política social de la ley autonómica, y eso es lo que ampara la misma siempre y cuando se den los requisitos transcritos, y que desde luego concurren en la adquisición hecha por la recurrente“.

 

Si este es tu caso no olvides nunca incluir esta alegación en tus escritos durante todo el proceso.

 

Descarga sentencia: SENTENCIA-TSJA-VIVIENDAJOVEN-MALAGA-2017

 

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Comentarios & respuestas

34 Respuestas

  1. Marisi dice:

    Hola Cristina:
    Tengo una duda, estoy pensando en comprar un solar con mi pareja en un municipio de Andalucía, yo soy menor de 35 años, mi duda es si compramos a medias, en mi caso me puedo beneficiar del tipo reducido (3,5%) del ITP, puesto que dicho solar lo vamos a destinar a construir la vivienda en breve. Entiendo que un solar es un bien inmueble y como va a estar destinado a mi vivienda habitual cumplo lo del tipo reducido, espero me puedas ayudar, gracias de antemano.

    • Buenas tardes.

      Efectivamente así es. Pero has de tener en cuenta que el valor de la futura construcción más el valor del solar no puede superar los 130.000 euros.

      Ahora tributarás al 3,5%, y cuando declares la construcción, una vez terminada tributarás también al 3,5% siempre que no superen ambos valores los 130.000 euros.

      Un saludo.

      • Juanma dice:

        Hola Cristina, ante todo muchas gracias por tu página y la ayuda que ofreces.

        Paso a contarte mi situación, nadie ha sabido informarme bien hasta el momento y el miércoles tengo la firma de compra de mi primera propiedad para llegar a convertirlo en mi hogar. Estoy un poco asustado, porque estoy muy verde en estos temas.

        Compro un solar de unos 110m2 por 40.000 en un pueblo de Sevilla. Me dicen que como soy menor de 35 años me corresponde tributar el ITP bonificado (3’5%). El plazo para construirme la casa es de 4 años, pero me inundan las dudas:

        1. ¿Qué pasaría si después de esos 4 años aún no he terminado la casa?

        2. ¿Una vez que la haya terminado en plazo, quién y cómo le darán el nuevo valor a esa vivienda nueva? Será mi vivienda habitual, pero el máximo de valor debería ser 130.000 € (por aquello de mi ITP bonificado en la compra del solar). ¿Qué ocurriría en este caso? ¿Complementaria, multa, intereses…?

        Ojalá puedas ayudarme, ya que no he conseguido encontrar a nadie que me resuelva este dudas y no quiero llevarme sustos en el futuro al terminar mi vivienda.

        Muchas gracias, espero respuesta

        • Buenos días Juanma.

          Si antes de los 4 años no edificas te girarán la diferencia del tipo de gravamen.

          Si edificas y la SUMA TOTAL de TERRENO y PROYECTO DE EJECUCIÓN suman menos de 130.000 euros te podrás acoger de nuevo al tipo reducido, en caso contrario no y además tendrás que devolver la diferencia del tipo reducido del terreno.

          Cuando edifiques SÍ te pueden girar comprobación de valores haciendo que el TOTAL sea superior a 130.000 euros y pedirte la diferencia de todo. Pero eso ya es algo que no puedes controlar, pues al terreno le aplicarán el método de dictamen de perito de la Administración y a la edificación probablemente también al no tener valor catastral hasta pasado un tiempo.

          El método dictamen de perito de la Administración es bastante fácil de ganar.

          Un saludo.

  2. Ana dice:

    Buenos días Cristina, en primer lugar agradecerte tus comentarios que son de bastante ayuda a los usuarios como yo.
    La duda que tengo, es que acabo de comprar un piso en Jaén, tengo menos de 35 años y es mi para mi vivienda habitual. El precio negociado con el vendedor y escriturado ha sido de 129.000€ , según los valores catastrales x su multiplicador en la web de la JA el valor mínimo de venta es de 98.000€.
    He liquidado el ITP Y AJD al 3,5% y 0,30% respectivamente según bonificaciones establecidas e indicadas en la escritura notarial.
    Ahora bien, la tasación del banco ha salido en 143.000€ , de la que tengo una hipoteca de 114000 (les cuadraba el 80%). En base a dicho valor me temo que puedan reclamarme ese como valor REAL. Eso sería recurrible? me parece un abuso que por una valoración particular “objetiva” me suponga un pago elevado de impuestos mas aún cuando ese mismo piso sin hipoteca habría tributado ITP por 129.000€ ya que esa tasacón no exisitiría.
    En caso de que me llegase la liquidación complementaria, que me recomiendas que haga? tasación contradictoria?.
    Muchas gracias y feliz año!!!
    Ana

    • Buenas tardes Ana.

      Al haber liquidado (129.000 euros) por un importe igual o superior al publicado por la Administración (98.000 euros) NO PUEDEN HACERTE COMPROBACIÓN DE VALORES.

      Artículo 134.1 de la Ley General Tributaria.

      Un saludo.

      • Jesús dice:

        Hola. Mi situación es la misma y no se si es tan así. Piso escriturado en compraventa y tasación en 148500. Hay gente que dice que me va llegar y otros que no. El valor fiscal es menor que el precio de compraventa. El mensaje antiguo, puede ser que hayan cambiado la forma de actuar? Una trabajadora de la oficina de liquidación me ha confirmado que utilizan el valor de la tasación como valor real

  3. Nieves dice:

    Buenas tardes Cristina,

    En agosto 2015 compré- mitad indivisa con mi Pareja (no casados ni pareja de hecho)- una vivienda por 146.000 € (valor escriturado, el valor de la junta era inferior). Esta fue la base imponible que se cogió para liquidar el ITP con un tipo de gravamen del 8 %. A la fecha de adquisición de la vivienda yo contaba con 32 años ( mi pareja más de 35 años), y cumplía con el resto de los requisitos para aplicarme el gravamen del 3,5. ¿Puedo solicitar una devolución de ingresos indebidos, ya que debería de haber liquidado mi parte del impuesto por la mitad individa (73.000 €) y al cumplir el resto de requisitos haberme aplicado el 3.5 %?
    Muchas gracias
    Un Saludo

    • Buenas tardes Nieves.

      Sí que puedes. Pasa por la oficina liquidadora y pide el modelo para solicitar devolución y pregunta lo que tienes que presentar para solicitarlo.

      Si te ponen problemas me avisas.

      Un saludo.

      • ALEJANDRO dice:

        Hola Cristina, me llamo Alejandro , tengo 38 años y mi mujer 32 (en separacion de bienes). Queremos comprarnos una vivienda en Sevilla y estamos calculando los gastos. Respecto a ITP en Andalucia exite bonificacion al 3,5% si eres menor de 35 años pero la vivienda no supera 130.000€. La vivienda que queremos comprar vale 195.000, segun valor real por coeficientes 142.800€. En principio me dicen que no puedo bonificarme, por superar limites. incluso en el modelo 600 no te deja rellenar pues supera los 130.000 ¿qué puedo hacer? Los bancos me dicen lo mismo. Yo entiendo que debe tenerse en cuenta a cada propietario y el % que tiene sobre el bien.

  4. Rosario dice:

    Hola Cristina:

    Mi pareja y yo vamos a comprar nuestra primera vivienda habitual. Somos pareja de hecho. Yo tengo 32 y él tiene 37. ¿nos podemos aplicar los dos el tipo reducido del 3,5 % o debemos hacer dos impuestos individuales a diferentes tipos impositivos?

  5. Alejandro dice:

    Buenos días Cristina
    En 2013 compré mi vivienda habitual por 109.000€, pero la junta de Andalucía estimaba que mi vivienda tenia una valor de 124000€, que sin llegar a cambiarme el tipo del 3,5% , me supuso en 2015 dos complementarias de 285€, una para mi mujer y otra para mi, total casi 600€.
    Mi duda es¿ puedo presentar una solicitud de ingresos indebidos por ello?

  6. Angel dice:

    Hola me acaba de venir una liquidación complementaria, me requieren 4500 a mi y la misma cantidad a mi pareja, por que al constituirse la compra me acogí al tipo reducido del 3.5 al ser pareja de hecho y mi pareja menor de 35 años así como el precio de la casa inferios a 130.000 euros. Se taso en 156.000 pero al hacer la liquidación dicen que no podía haber comprado por menos de 160.100 euros, cuando compre por 116.000 euros.
    Que posibilidades hay de reclamar y que se gaene? también que es mejor agotar los cauces de caducidad del procedimiento o pericial contradictoria? espero su respues y enhorabuena por la página. Gracias y Saludos

  7. Maria dice:

    Hola,

    mi pareja y yo (no estamos casados ni somos pareja de hecho) vamos a comprar una vivienda en Andalucia por menos de 130.000€ y ambos somos menores de 35 años, al menos hasta finales de este mes, cuando mi pareja cumple los 35. Queremos acogernos a la reducción del 3,5% de ITP y 0,3 de AJD pero la duda es si nos la aceptaran aunque firmemos el día de antes de que cumpla los 35 o cuenta la fecha del registro? La entrada se hará vía telepática el mismo día, pero estará registrado mas tarde.

    Es cierto, que si nos hacemos pareja de hecho podemos acogernos a la reducción? Ambos o sólo yo?

    Gracias!

  8. Antonio Martos dice:

    Buenas noches.Somos una pareja y la semana que viene firmamos el contrato de compraventa de 1 piso en Andalucía.
    El precio acordado es de 120.000. Y el valor catastral que aparece en el recibo del ibi es de 97.000.
    He leído el artículo y veo que puede haber problemas con que hacienda de un valor real superior y nos ha pagar el 8%.
    Mi pregunta es: ¿Que precauciones debo tomar en los contratos y escrituras par que no nos suceda esto?
    Increíble tu iniciativa Cristina. Gracias a gente como tú se la sociedad planta cara a los abusos.

  9. CARMEN dice:

    Hola. Voy a adquirir una vivienda de menos de 130.000€ y soy menor de 35 años. Será mi vivienda habitual pero dispongo de otra vivienda a mi nombre y libre de cargas (ésta no será mi vivienda habitual). ¿Podría acogerme a la bonificación del ITP?

  10. jessicadivina dice:

    Buenos dias cristina!,em nayo del 2018 compré una casa de la cual me acogi a la reducción del 3,5%.
    Ahora estoy haciendo obra en ella y viviendo mientras en casa de mis padres,quería saber cuanto tiempo tengo para empadronarme para que hacienda no me reclame luego el 8.

    Muchas gracias

  11. Nuria dice:

    Buenas tardes Cristina, somos una pareja de Málaga los dos menores de 35 años, compramos nuestra vivienda habitual el 09/06/14 y nos llegó la notificación el 27/06/18 , pero el expediente viene con fecha 09/07/14, no estamos ni casados ni somos pareja de hecho, nos llegó ayer una liquidación complementaria a cada uno con nuestra parte del 50% de la vivienda, nos reclaman que no hemos reunido los requisitos necesarios por el cual nos aplicaron el tipo reducido 3.5 % en el impuesto de transmisiones patrimoniales y que el valor real de la vivienda supera los 130.000 €. Ahora nos reclaman la diferencia al tipo general del 8 %. Y nos piden 4.500€ a cada uno por separado. Nuestra duda, los 130.000 € es por contribuyente? , es decir, si mi base imponible de mi mitad de la vivienda es de 76.000 € y no supero los 130.000€ , puedo hacer alguna alegación al respecto para alegar que si hemos cumplido los requisitos?

    • Buenas tardes Nuria.

      Disculpa el retraso.

      Puedes alegar muchas cosas, pero ya por lo que me dices la notificación no es válida porque tienen 10 días para cursarla desde la firma. Así que ya se podría dar por prescrito también, dada la fecha de la compra.

      Habrás hecho ya las alegaciones, supongo, pero puedes enviarme la notificación que has recibido y te puedo mirar que más puedes alegar.

      Un saludo.

  12. Jesús dice:

    He comentado arriba y no se si he hecho bien. Vivienda con garaje y trastero, con valor de compraventa de 129500; valor fiscal de menos de 100mil y valor de tasación de 148500. La firma es la semana que viene y vamos a tributar por el 3,5, y liquidar sobre 129500; ya que los 2 somos menores de 35 y el piso lo buscamos precisamente para beneficiarnos e la reducción. Nos llegará complementaria? Cuantos nos puede reclamar si es así?

    • Buenas tardes Jesús.

      Si se liquida por encima del valor publicado por la Administración, que en el caso de Andalucía valor catastral x coeficiente multiplicador, NO pueden enviarte comprobación de valores, ni siquiera por el método de tasación bancaria.

      Si lo hicieran estarían atentando contra los siguientes artículos: Artículo 134.1 de la Ley General Tributaria y el art. 157.1 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

      Y atentando además contra lo que dice el Tribunal Supremo, que ratifica estos artículos, incluso en la propia sentencia que da por válido el método de tasación bancaria.

      Es más, yo liquidaría por el valor fiscal, porque acogiéndote a esos artículos TAMPOCO pueden enviarte comprobación de valores, aunque hayas comprado por más. La Ley no pone excepciones.

      Un saludo.

  13. Ana dice:

    Hola Cristina,

    Compré un piso+garaje+trastero en octubre por valor inferior a 130.000€ (incluso los 3 valores sumados) me acogí al ITP reducido por ello.

    En Mayo recibí liquidación complementaria por la diferencia del importe con respecto del valor fiscal y al tipo del 8% ya que no cumpliría el requisito del límite en 130.000.

    Fue una subrogación con quita y novación de viviendas de un promotor con la intermediación del banco que le financió el préstamo. A cuerpo cierto y vivienda usada y con cierto desgaste.

    He alegrado y la vía administrativa no me ha servido de mas que para que vuelvan a insistir en la validez del criterio de su valoración.

    Tengo que decidir si pagar el importe total aunque recurra (me recomiendan ir al TEAR y contencioso) para q en caso de no ganarlo evitar que aumente la suma. Parece q la Junta no permite aplazar o fraccionar si se va a recurrir.

    Esto es así? Me recomiendas pagar y recurrir o no pagar nada hasta tener respuesta tras el proceso?

    Mil gracias

    • Buenas tardes.

      Como me has enviado la notificación por email te contesto por este medio lo que te he contestado por correo:

      “Te adjunto foto de tus viviendas. Observo que tenéis unas enormes terrazas. Éstas catastralmente computan al 50% de su superficie. En catastro, la vivienda tiene 89 metros cuadrados, habría que mirar si se está incluyen erróneamente la superficie de la terraza o no (error muy habitual). Esto se podría comprobar con la Nota Simple del Registro de la Propiedad. Si este documento no lo deja claro sería conveniente hacer una “medición casera” y en caso de confirmar error en superficie catastral solicitar a un arquitecto una medición, solicitar al catastro modificación de superficie, y adjuntar a los recursos copia de esa solicitud. Esto haría casi seguro que te cambiaran de método a dictamen de perito con su correspondiente “rebaja”, pudiendo seguir recurriendo el resto.

      Efectivamente tenemos varias sentencias que dicen que los anejos (plazas de garaje y trasteros) no forman parte de la vivienda habitual, el problema es que solo la vivienda te la valoran en más de 130mil euros.

      Mira el tema de la terraza, es muy importante. Y con la nueva sentencia del Supremo yo creo que estos casos se ganarán mejor”.

      Un saludo.

  14. Juan Moreno dice:

    He comprado un piso en proindiviso con mi padre yo el 70% y el el 30% restante, Yo tengo 28 años, el valor de escritura del 70% que he comprado yo es 126.700€ el valor fiscal es menor. El valor del piso completo en escritura es 181.000€. El valor fiscal del piso competo es 142.000 € El piso será mi residencia habitual. ¿ qué ITP debo aplicar a la parte que he comprado yo el 3,5% o el 8%.? En la consegeria de Hacienda teléfono de información me han dicho qu el 8%, En algunas respuestas que has dado he entendido que el límite de 130.000 es para la parte que realmente compra cada uno. En la junta me han dicho que ese límite es para la totalidad de piso, que no puede valer más de 130.000€

    • Buenos días Juan.

      Al menos existen dos sentencias del TSJ de Málaga que dicen que el límite de los 130 mil es por persona que compre. No opina lo mismo el TSJ de Sevilla.

      Has de tener en cuenta también que se excluyen, del límite de los 130 mil los anejos, es decir, has de descontar el valor de las plazas de garaje y/o trasteros.

      Quizás lo más razonable sería cubrir dos modelos 600 para el pago del impuesto, uno tuyo con tu porcentaje de compra al 3,5% y otro de tu padre con el suyo al 8%.

      En cuanto al valor sobre el que liquidar, yo te diría que podrías liquidar por el valor fiscal, puesto que el artículo 134.1 de la LGT dice claramente que si se liquida por un importe igual o superior al publicado por la Administración NO pueden hacer comprobación de valores. Así lo ratifica también en Tribunal Supremo en varias sentencias.

      Espero haberte ayudado.

      Un saludo.

  15. David dice:

    Buenas noches Cristina. Me gustaría exponerte mi caso a ver qué tal lo ves, por si merece la pena recurrir o no.
    El 16/09/2014 mi esposa y yo (gananciales) compramos una vivienda a nombre de los dos, la cual contaba con plaza de aparcamiento como anejo inseparable por un precio de compra de 125.000€ y nos acogimos al tipo reducido del 3.5%. A día 20/09/2018 me llegan a mi nombre dos cartas con sendas propuestas de liquidación provisional fechadas del día 07/09/2018 como la fecha del acuerdo, en las cuales se me pide la diferencia por las siguientes razones:
    1. Durante dos años (uno despúes del de la compra) mi domicilio habitual cambió, por lo que no consideran la vivienda comprada como habitual. Esto fue por razones de movilidad geográfica, sin embargo mi esposa sí que permaneció en la casa adquirida como vivienda habitual a efectos de la decl. de la renta.
    2. El valor de tasación fue de 141.700€

    ¿Consideras que hay algúna opción a la hora de recurrir por mi parte? He leído todos los casos que te han pasado y la verdad es que ninguno me parece tan enrevesado como el mío, de ahí mi duda.
    Muchas gracias por tu tiempo y tus comentarios.

    • Buenos días.

      Claro, he visto casos como el tuyo muchas veces.

      Los anejos (plaza de garaje) están fuera del límite de los 130.000 euros, además de que dicho límite es por persona que adquiere (salvo el TSJ de Sevilla que no está de acuerdo con esto).

      Hay que mirar también el valor que resulta de VCxCM.

      Envíame por email si quieres una de las notificaciones y te lo miro.

      Un saludo.

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